Die Direktversicherung ist eine (kapitalbildende) Lebensversicherung, die der Arbeitgeber auf das Leben seines Arbeitnehmers abschließt. Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer und Beitragszahler. Der Arbeitnehmer ist versicherte Person und ganz oder teilweise bezugsberechtigt. Beiträge in eine Direktversicherung sind in der Ansparphase bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei möglich. Dies gilt bis zum Jahr 2008. Danach sind Beiträge nur noch abgabenfrei, wenn sie die Firma zusätzlich zum Gehalt bezahlt. Die Versorgungsleistungen im Rentenalter sind als sonstige Einkünfte voll zu versteuern. Eine Fünftelungsregel ist nicht anwendbar.

Sonstiges:

• Die Anlagemöglichkeit der Beiträge sind vielfältig. Es sind sowohl klassische, aktienorientierte oder auch fondsgebundene Tarife möglich.
• Scheidet der Mitarbeiter vorzeitig aus dem Unternehmen aus, kann er den Vertrag mitnehmen und diesen beim neuen Arbeitgeber fortführen, privat weiterzahlen oder beitragsfrei ruhen lassen.
• Der Durchführungsweg Direktversicherung ist nur beim 1. Dienstverhältnis (1.Lohnsteuerkarte) möglich.